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物业服务新闻
时间性差异
发布时间:2021-01-27        浏览次数:25        返回列表
 
  时间性差异是指企业在一段时期内的税前会计利润与纳税所得之间的差额,其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得的时间与计入会计利润的时间不一致所产生的。时间性差额发生于某一时期,但在以后的一期或若干期内可以转回。在时间性差异情况下,会计处理方法可采用纳税影响会计法。纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时,一般应按递延法进行财务处理。递延法是把本期由于时间性差异而产生和影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的以后期间再予以转销。
    纳税影响会计法通过设置“递延税款”账户,核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及后期转销的数额。该账户^的贷方发生额,反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及反映本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及反映本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额,反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。